🔒 USO INTERNO — demonstrativo de gestão. Confira sempre com a escrituração contábil oficial antes de distribuir.
Uso interno · LMF · Demonstrativos & Distribuição
Demonstrativos Trimestrais & Distribuição de Lucros
DRE · Balanço · Apuração de tributos · Lucro distribuível isento cruzado com o caixa
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🧾 Lucro Presumido
Colunas: Código · Nome · Receita · OutrasRec · Custos · Despesas · LucrosAcum · ISS% · IRPJ · CSLL · PIS · COFINS · ISS(R$) · Disponível · Guias
DISTRIBUIÇÃO
Lucro líquido contábil
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margem —
Lucro distribuível (com lastro)
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Caixa livre (contas − guias)
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Possível distribuir agora
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limitado por —
Premissas do período ✎ edite os campos azuis — tudo recalcula automaticamente
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Receita bruta de serviços (trim.)
R$
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Outras receitas (financeiras)
R$
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Lucros acumulados anteriores
R$
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Escrituração contábil regular?
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Fonte dos tributos
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Presunção IRPJ / CSLL
%
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ISS (alíquota municipal)
%
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PIS / COFINS
%
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Limite adicional IRPJ (trim.)
R$
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Deduzir ISS do limite isento?
Tributos apurados (informados) ✎ valores reais da apuração — usados em vez do cálculo automático
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IRPJ + adicional
R$
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CSLL
R$
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PIS
R$
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COFINS
R$
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ISS
R$
Custos e despesas do período ✎ alimentam a DRE e o lucro contábil
| Conta | Grupo | Valor (R$) |
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Grupo Custo
= custo dos serviços · Despesa
= operacional/administrativa
Demonstração do Resultado (DRE) — trimestre
Apuração — Lucro Presumido base de cálculo até o valor devido
Adicional de IRPJ de 10% incide sobre a base presumida que exceder o limite trimestral (padrão R$ 60.000 = R$ 20.000/mês). Verificar impacto da IN RFB 2.305/2025.
Disponibilidades / contas marque quais contas entram na distribuição
| Conta / banco | Saldo (R$) | Usar p/ distribuir | |
|---|---|---|---|
| Total em contas selecionadas | — |
Balanço patrimonial ✎ disponibilidades e tributos a recolher entram automaticamente
| Conta | Grupo | Valor (R$) |
|---|
Disponibilidades (Σ contas) e Tributos a recolher (Σ guias) são lançados automaticamente; resultado do período vem da DRE.
Balanço consolidado + indicadores
Guias a pagar no mês seguinte ao fechamento reduzem o caixa livre · marque o que considerar
| Guia / obrigação | Valor (R$) | Considerar | |
|---|---|---|---|
| Total de guias consideradas | — |
Lucro distribuível isento o que a lei permite distribuir sem IR
Quanto dá para distribuir agora cruzando o limite fiscal com o caixa
Valor a distribuir & rateio por sócio
Bruto a distribuir
—
total declarado aos sócios
(−) IRRF 10% (Lei 15.270)
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Líquido a transferir
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o que cai na conta do sócio
| Sócio | % | Bruto | Parcela/mês | IRRF 10% | Líquido | |
|---|---|---|---|---|---|---|
Visão gráfica
Verde = lucro isento · Azul = caixa livre · Dourado = sugerido/escolhido · Vermelho = guias do mês seguinte.
Observações importantes
- 1
Isenção da distribuição (Lucro Presumido): é isento de IR o valor da base de presunção do IRPJ menos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS devidos (art. 10 da Lei 9.249/95; ADN Cosit 4/96). Com escrituração contábil regular , pode-se distribuir isento o lucro líquido contábil se for maior.
- 2
IRRF de 10% (Lei 15.270/2025): desde 1º/01/2026, lucros/dividendos pagos por uma mesma empresa a um mesmo sócio (PF) que ultrapassem R$ 50.000 no mês sofrem IRRF de 10% sobre todo o valor do mês — não apenas o excedente (R$ 60 mil → R$ 6 mil de IRRF). Diluir a distribuição em mais meses, ou entre mais sócios, pode manter cada parcela dentro da isenção. O retido é crédito na declaração anual do sócio e entra no cálculo do imposto mínimo. Transição: lucros apurados até 2025 e aprovados em ata até 31/12/2025 seguem isentos (podem ser pagos até 2028).
- 3
Caixa manda: o "possível distribuir agora" é o menor entre o limite fiscal isento e o caixa livre (contas selecionadas − guias do mês seguinte). Lucro existe no papel; só se distribui o que há em caixa após honrar as obrigações.
- 4
Pró-labore ≠ lucro: pró-labore é remuneração (INSS + IRRF na tabela progressiva) e está na DRE como despesa, não como distribuição.
- 5
IN RFB 2.305/2025: o IRPJ/CSLL informados já refletem o ajuste do adicional. Revisar o enquadramento a cada trimestre.
